根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，益阳市审计局于2018年4月，对益阳市中级人民法院（以下简称市法院）2014年至2016年度财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）机构设置情况。

市法院是地方国家审判机关，在湖南省高级人民法院和中共益阳市委的领导下，依法独立行使审判权，对益阳市人民代表大会及其常务委员会负责并报告工作。全院设18个内设机构。2016年末，全院核定人员编制161人，实际在职在编干警152人，外聘法警、书记员、司机共计68人；离休人员3人，退休人员64人。

（二）收支结余情况。

2014年，市法院上年结余（结转）1235.71万元。2014年至2016年，收入10326.99万元；支出11837.28万元。市财政调节增加财政收入3002.25万元。至2016年末，结余（结转）2727.67万元。

（三）“三公经费”及会议费情况。

2014年，市法院机关“三公经费”和会议费总额174.14万元，其中：公务接待费47.22万元，公务用车费118.25万元，会议费8.67万元。当年无因公出国（境）开支。

2015年，市法院机关“三公经费”和会议费总额145.74万元，比上年减少16.31%，其中：公务接待费22.39万元，公务用车费110.64万元，因公出国（境）费7.35万元，会议费5.36万元。

2016年，市法院机关“三公经费”和会议费总额98.44万元，比上年减少32.46%，其中：公务接待费21.4万元，公务用车费69.25万元，会议费7.79万元。当年无出国出境开支。

二、审计评价

市法院建立了内控制度，加强了预算管理，开展了预算绩效管理；会计核算基本符合相关准则和制度的规定，会计资料基本真实、完整地反映了单位的财务状况；费用开支实行了会审联签，“三公经费”和会议费得到较好控制，“三公经费”支出逐年下降。但内控制度不够健全，部分经济事项管理不够规范；财政收入专户长期未清理，未按规定确认非税收入或退付给当事人；存在超范围列支等问题。

三、存在的主要问题

（一）财政收支方面。

1.案件诉讼费管理不规范。审计抽查2014年-2016年结案案件34件，32件预收案件诉讼费应退还，但未退还，涉及金额315.26万元。26件预收案件诉讼费应确认非税收入，但未确认，涉及金额196.88万元。24件案件判决生效后，应向当事人收取诉讼费289.57万元，但未收取。

2.执行款（暂扣款）管理不规范。

（1）审计抽查已结案的执行案件10件，至2017年末，有6件案件的暂扣款应退付给执行申请人，但未退付，金额930.87万元。

（2）审计抽查已结案的执行案件10件，至2017年末，有4件已结案执行案件的暂扣款应转申请执行费但未转，金额9.48万元。

（3）市法院未建立执行款（暂扣款）收付核算明细账对其进行管理；执行局对暂扣的执行款（暂扣款）未建立台账逐案登记，虽建立明细账进行登记核算，但存在收付登记不及时，账上余额与非税收入专户余额不一致的情况。

（4）执行款专户账账不符。2017年末，市法院非税收入执行专户余额为1360.87万元，执行款明细账余额1625.31万元。非税收入执行专户与执行款明细账余额差额264.44万元，主要原因之一是未及时处理账务。抽查执行案件执行案卷（2009）益法执字第5-2号，暂扣执行款已全额退付至当事人，但执行局执行款明细账上未核销。

3.支出管理不规范。

2014年至2016年，市法院共违规列支医疗保险基金个人部分57.73万元；超范围列支统一着装服装费个人自负部分17.94万元。行政运行支出与项目支出未分开核算291.29万元，部分行政运行支出从项目经费中列支，在行政经费中列支工会费用共计15.68万元。

（二）资产资金管理方面。

1.财政收入专户和往来款项未及时清理。

至2017年末，市法院财政收入专户（诉讼费专户）账上余额4064.44万元， 财政收入专户（执行款专户）调节后余额1360.87万元，长期未清理。市法院其他应收款科目反映往来户共计125个，年末账面余额544.78万元，其中挂账三年以上的往来户38个，余额381.64万元；其他应付款科目反映往来户共计42个，年末账面余额425.76万元，其中挂账三年以上的往来户15个，余额253.37万元。

2.资产购置未计入固定资产共计33.58万元。

其中：2014年安装玻璃自动门4.45万元，2016年采购硅PU球场25.46万元，2016年10月购买图书1.59万元，2016年5月制作柜子一批2.08万元。

（三）内控制度方面。

1.2014年至2016年，市法院差旅费、培训费支出中，发现不合规原始票据561份，共计3.82万元。

2.2015年3月，将食堂土建工程发包给不具资质的个人建设，合同价款29.80万元。

3.2016年10月，市法院向益阳市全兴纸业印刷器材有限公司支付2014年年鉴印刷费4.88万元，未签订服务合同。

4.2015年至2016年，市法院在“培训费”中列支大学实习生费用支出共计8.04万元，会计核算不准确。

对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，提出了整改意见和审计建议。市法院已经开展案件受理费专项清理、执行款（暂扣款）清理专项行动，对审计查出的其他问题逐项组织进行整改，多数问题已整改到位。

益阳市审计局

2019年1月24日