根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，益阳市审计局于2017年3月，对益阳市工商行政管理局（以下简称“市工商局”）2015年至2016年财政收支情况进行了审计，延伸审计了益阳市工商行政管理局高新区分局（以下简称“高新区分局”）。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）资产、负债及净资产情况。

至2016年末，市工商局机关资产总额为4075.55万元，其中：财政应返还额度64万元，其他应收款518.78万元，固定资产3445.19万元；负债即为其他应付款18.30万元；净资产4057.25万元，其中：财政拨款结转369.86万元、财政拨款结余45.09万元、其他资金结转结余149.54万元、资产基金3492.76万元。

（二）收入、支出情况。

2015年，市工商局机关收入2493.62万元，其中：财政拨款收入2360.19元，其他收入133.43万元；支出2204.15万元，当年结余289.47万元。

2016年，市工商局机关收入2079.96万元，其中：财政拨款收入2077.36万元，其他资金收入2.6万元；支出2048.32万元，当年结余31.64万元。

（三）“三公经费”及会议费开支情况。

2015年，市工商局机关“三公经费”和会议费总额114.19万元，其中公务接待费13.20万元，公务用车运行维护费85.94万元,会议费开支15.05万元。当年无出国出境开支。

2016年，市工商局机关“三公经费”和会议费总额58.2万元，其中公务接待费15.39万元，公务用车运行维护费37.93万元,会议费开支4.88万元。当年无出国出境开支。

二、审计评价意见

市工商局加强了部门预算执行工作和机关财务管理，会计基础工作较扎实，会计资料基本真实、完整地反映了单位的财务状况，各项内控制度健全并执行良好，财政财务收支基本真实合法。但存在不合规票据列支等问题。

三、审计发现的主要问题及整改情况

（一）局机关存在的主要问题。

1.未及时落实市纪委处分决定清退收回违规发放的考勤奖33.18万元。审计期间，市工商局组织进行了清退。

2.违规列支应由职工个人支付的“助残一日捐” 1.78万元。

3.固定资产报废账务处理不及时。2014年，市工商局机关报废处置公务车辆两台，金额47.56万元，至2016年末，仍未按规定进行账务处理。

4.往来款未及时清理。至2016年末，市工商局“其他应收款-个人”科目，应收款超1年未归还的共10人，金额9.5万元；其他应收款-益阳市市场服务中心长期挂账20万元，未及时清收或处理。

（二）高新区工商分局存在的主要问题及处理意见。

1.违规保留实有资金银行账户。高新区工商分局信息中心为分局所属非独立核算事业机构，其收入上缴市非税收入汇缴结算户。但仍保留原有银行账户，未按规定清理注销。该银行账户2015年至2016年无其他收支。

2.违规列支应由职工个人支付“助残一日捐” 1.47万元。

3.不规范票据列支29.82万元。2016年，高新区分局以购买办公用品、电脑耗材、广告宣传、档案盒、维修等无商品销售明细4000元以上的大额发票29.82万元。

4.暂扣、罚没物资管理不规范。财务部门未按程序向当事人开具暂扣物质票据或罚没物资票据。局机关未建立暂扣、罚没物资的管理制度。未设立规范的暂扣、罚没物资台账，且没有出入库数量及库存情况明细。

5.往来款项未及时清理。

6.固定资产账实不符。2016年末，高新区分局待报废资产34.42万元已报废或无实物，没有按程序报批处理并调整相应账务。

市工商局和高新区分局对审计指出的问题，专题研究制定了整改措施，并已进行整改落实。

益阳市审计局

2018年1月22日