近年来，人民银行益阳市中心支行加快谋划，先行先试，牢固树立“合规+绩效”的审计思路，结合“内审+外调”的审计模式，灵活采取“传统+创新”的工作方法，不断探索和深化政策执行情况审计调查工作。

多措并举、探索创新，推进政策跟踪审计工作实践

审计思路涵盖“合规+绩效”。开展审计过程中，秉持合规与绩效结合的审计思路，不仅关注政策执行的合规性，揭示违规违法问题的存在，更重点关注政策落地的效果和效益性，对工作成效和结果作出分析评价。开展深化小微企业金融服务审计调查时，设计了3个一级指标、18个二级指标，多维度了解、评价深化小微企业金融服务政策实施的效果。

审计资源配置“内联+外引”。建立“内联外引”的工作机制，人民银行加强部门间的协作，通过抽调业务骨干共同编制审计方案、开展现场审计等方式，缩减政策审计人力资源缺口；对外联合市银保监局、市金融办、市工信局等单位，通过联合检查、调研等方式，解决内审人员“走出去”身份尴尬的问题，为到金融机构和企业实施延伸调查提供支持。

审计模式结合“内审+外调”。坚持“内部审计”与“外部调查”相结合的方式，对人民银行职能部门开展审计，对金融机构开展延伸审计，对政府相关部门开展审计调查，对政策受益群体进行走访调查，将审计触角延伸至政策落实的“上游”和“下游”环节，深入了解政策传导链条的梗阻和问题。2019年以来，已在4个政策落实审计调查项目中进行了试点，取得了较好的效果。

成果运用强调“整改+通报”。对辖内人民银行存在的问题，列出问题清单、建立整改台账，逐条明确整改负责人、目标要求和完成时限，实行两个清单对账销号，确保整改出实效。对金融机构存在的问题，通过在全市金融经济形势会和金融管理工作会等会议上进行通报、向市委、市政府报告、向市银保监局抄报等多种形式的联合督促，引导金融机构完善服务。

强化分析、深化运用，凸显政策跟踪审计工作效能

重大政策的贯彻落实更加积极有效。把由“一把手”主持召开的重大政策落实情况政银企座谈会演绎为现场督导会和政策宣讲会，疏通政府各部门间，政府与公众、相关单位的沟通渠道，加深各方主体对政策的理解，减少政策制定方、执行方、受众方的信息不对称，提高了政策执行的针对性和有效性。

内部审计的增值功能进一步提升。开展政策落实情况审计既拓宽了内部审计的履职领域，又让审计工作与本级行中心工作联系更加紧密，并且通过主动“走出去”开展延伸调查，有利于内审部门从宏观、微观层面提出更具体制性、机制性和建设性的审计建议。三年来共提出建议19条，均被采纳或已纳入决策视野，更好地实现了内部审计的增值与改善功能。

内部审计建设性作用得到充分发挥。多次将审计调查情况向上级行和益阳市委、市政府报告，得到上级行领导和分管金融工作的副市长的肯定性批示。形成了《益阳市小微企业金融服务的调查与思考》《以重大金融政策跟踪审计为抓手 助推国家惠民惠企政策落地生根》等一系列专题调研报告，被上级行内刊和《中国内部审计》等刊物采用，充分发挥了审计建设性作用。