益阳市审计局2014年度审计计划

为贯彻落实全国、全省审计工作会议精神和市委经济工作会议精神，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》的规定和《湖南省审计厅2014年度统一组织审计项目计划》的要求，结合益阳审计实际，制定本计划。

一、审计工作思路

2014年，全市审计工作深入贯彻落实党的十八届三中全会精神，紧紧围绕推进改革和促进发展工作大局，紧密结合党的群众路线教育实践活动的开展，按照市委市政府的决策部署和工作要求，依法履行审计职责，着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共部门履职尽责情况，加强对公共资金、国有资产、公共资源的管理和使用情况的审计监督，揭露财经领域的违法违规问题，反映经济社会发展中的突出矛盾和风险，督促纠正审计中发现的违法违纪问题，规范公共权力运行和经济管理，促进理好财、用好权、尽好责，服务益阳经济发展。

二、审计计划编制原则

（一）科学立项，突出审计重点

紧紧围绕加快全市经济建设和社会事业发展这一中心，突出市政府工作报告的重点工作，结合相关部门承担的重大经济责任事项，确定审计项目立项范围与审计重点，从服务市委市政府经济工作重心、保障人民群众重大利益、推动重大改革和政策落实等方面筛选审计项目，促进审计监督与审计服务的统一，实现审计监督的社会效益与审计服务的经济效益的统一，提升审计工作的宏观性、整体性和建设性。

（二）综合协调，注重审计绩效

探索将财政审计、经济责任审计、政府投资审计与专项审计有机结合的审计计划立项模式，注重不同类型审计项目之间的衔接整合，注重点上着眼、线上深入、面上提炼、体上整合，适当缩减审计项目数量，从审计人力、时间、信息、成果等方面综合调度、整体平衡、妥善处理审计任务重与审计力量不足的矛盾，努力提高审计工作绩效水平。

（三）统筹资源，加强审计协作

坚持全市审计工作“一盘棋”的工作布局，合理配置审计资源。对审计署和省审计厅组织的审计项目，按时按质保量完成。对本机关的计划项目，要充分利用好财政审计与经济责任审计平台，加强计划项目的归并整合，做到同步安排，分工合作，协同实施，成果共享，避免项目交叉和重复审计。

（四）创新管理，提升审计作用

完善“审计资源数据库”，对审计计划实施情况实行动态管理；提高信息技术在审计中的应用水平，充分发挥“AO”技术和“OA”系统在审计中的重要作用；完善审计执法职权“四分离”制度，进一步规范审计执法行为；加强审计查出问题的整改检查，确保审计结论得到有效落实；实行审计项目“两报告”（审计报告、审计整改报告）“一信息（审计要情等审计信息）”制度，提高审计成果转化效率；规范审计结果公开，提高审计成果利用水平。

三、审计计划构成

（一）上级审计机关安排的专项审计

优先安排和确保完成国家审计署和省审计厅统一安排的审计项目。

按照审计署的统一部署，市本级负责对各区县（市）土地出让金进行审计，完成世行贷款湖南省（益阳）农村经济综合开发示范镇建设项目审计；

根据省审计厅的安排，市本级负责对安化县财政扶贫资金进行审计，对2013年度城镇保障性安居工程进行跟踪审计（跨年度项目），组织各区县（市）审计局对生猪生产资金进行审计。

（二）财政审计

1.2013年度市级预算执行情况审计。

总体把握市级财政预算执行情况，客观评价市级财政和各部门单位贯彻落实市委市政府的决策部署、发挥财政预算管理功能等方面取得的工作成效；着力反映公共资金使用，公共权力运行，公共部门履职中的违法违纪情况；揭示市级财政和各部门、单位预算编制与执行、资金分配与使用、政策实施与效果等方面存在的突出问题。促进建立健全统一完整、职能清晰的政府预算体系，规范政府资金分配管理，盘活财政资金存量，优化财政资金增量，调整财政支出结构，促进资源优化配置和提高财政资金使用绩效，促进深化财政体制和财政管理改革，推动国家宏观经济政策特别是财政政策的贯彻落实。

2.市地税局、市国税局2013年度税收征管情况审计调查。

注重揭露税收征管中存在的突出问题，提出加强税收征管的建议，促进提高税收征管质量，促进完善财税征管制度。

3.益阳高新区、大通湖区2013年度预算执行情况审计。

促进益阳高新区、大通湖区进一步科学编制财政预算，进一步严格、规范预算管理，使预算执行更加依法、合规，促进“两区”经济和社会发展。

4.部门预算执行和其他财政财务收支审计。

对市人防办、市林业局、市文广新局、市住建局、市水务局、市公路局、市房管局等7个一级预算单位预算执行情况及其他财政财务收支情况进行审计。关注部门、单位预算编制是否完整科学，预算执行是否真实合法，分析部门预算执行效率、市直国有资产资源管理情况，对内控制度健全性与有效性进行测试，特别关注各单位行政成本，注重揭露“三公经费”、会议费等公务消费中存在的突出问题。

5.专项资（基）金审计。

将市本级安排的水利建设基金、住房公共维护基金、城市维护费、人防工程易地统建费和部门管理的其他专项资（基）金纳入市本级预算执行审计内容。以预算管理和资金分配为切入点，摸清专项资（基）金的整体规模和管理方式，综合分析专项资（基）金管理的相关政策制度，揭示资（基）金征管用及使用效益等方面的问题，切实加强对专项资（基）金的审计监督，维护广大人民群众的切实利益。完成水利建设基金、住房维护资金、城市维护费、人防工程易地统建费等4项专项资（基）金的审计。

6.下级政府决算审计。

对赫山区人民政府2012年—2013年度财政决算进行审计。主要揭示区级财政决算的真实性、合法性和效益情况；贯彻执行国家财税政策情况，财政资金预算管理和分配使用情况。重点关注收入规模、收入结构和收入质量，关注专项转移支付资金的分配管理情况、财政支出结构情况、税收征管情况、地方政府负债增加情况、财政资金存量情况，有针对性地提出意见和建议，为促进区域经济和社会发展提供参考依据。

（三）领导干部经济责任审计

以促进部门单位领导干部守法、守纪、守规、尽责，服务本部门、本单位科学发展为目标，完成市林业局、市旅游局、市房管局、市老干部局、市政务中心、市城区城市信用社资产管理办公室、市政府驻北京联络处、市政府驻上海办事处、桃江县公安局、市第四人民医院等10个部门单位主要负责人任期经济责任审计。按照《党政工作部门（司法机关）领导干部经济责任审计纲要（试行）》的要求，结合部门职能、资源、工作重点、管理方式、目标任务、考核指标等，重点关注部门行业政策法律执行情况，落实中央八项规定、省委“九项规定”和市委“十项规定”的情况；资源、资金、资产分配管理使用情况；项目建设绩效情况；制度建设运行机制及部门行业监管情况；服务经济社会建设所承担职能内责任分工落实情况、廉政建设情况等。从事业发展、职能履行、经济决策、政策执行、管理监督和廉洁从政等方面作出审计评价。

（四）部门单位财政财务收支审计和国有企事业单位资产负债损益审计

继续强化对有关部门单位财政财务收支的真实性、合法性审计，揭露不符合党风廉政建设要求和违反中央规定的财务支出行为，对“三公”经费、公款大吃大喝、高消费、公款送礼等问题予以重点关注。完成市公路局、市客运管理处、市防洪工程管理处、市残联、市住建局、市水务局等6个单位有关年度财政财务收支审计。完成益阳银城大市场资产负债损益审计。

（五）政府投资建设项目审计

组织对市中心医院外科大楼建设工程等重点项目进行工程决算审计，对湖南城市学院建设项目、中心城区棚户区改造工程、益阳大桥等重点工程进行跟踪审计。完成益阳市市场服务中心新增投资债务审计。重点关注工程竣工决算的真实性、合法性，跟踪审计中，重点关注建设项目管理的规范性、建设程序的合规性和建设工程的效益性，促进建设单位提高建设项目管理水平，节约政府投资，提高政府投资效益。

四、审计项目计划调整

根据工作需要，年中按照审计项目计划的实施情况和市委、市政府与省审计厅的要求，需要补充或调整年度审计项目计划，依照《中华人民共和国国家审计准则》和《益阳市审计局审计项目计划管理实施办法》（益审字〔2010〕46号）的规定进行。

五、审计程序

2014年安排的审计项目，按照有关审计法律法规和《益阳市审计局审计程序规定》规定的一般审计程序实施审计。为进一步提高审计工作效率，按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和《益阳市审计局实施简易程序暂行规定》（益审字〔2012〕44号）的有关规定，对部分审计内容较单一、审计风险较小的审计项目，可适当简化审计程序，或实施简易审计程序。

附：《益阳市审计局2014年度审计项目计划》

益阳市审计局2014年度审计项目计划

一、上级安排审计项目（5个）

1、按照审计署统一部署，负责6个区县（市）土地出让金审计

2、按照审计署安排，市本级负责世行贷款湖南省（益阳）农村经济综合开发示范镇建设项目审计

3、根据省审计厅安排，市本级负责对安化县财政扶贫资金审计

4、根据省审计厅安排，市本级对2013年度城镇保障性安居工程跟踪审计（跨年度项目）

5、根据省审计厅安排，组织各区县（市）生猪生产专项资金审计

二、财政审计（17个）

（一）市本级2013年度预算执行审计（5个）

1、市财政2013年度预算执行审计

2、市地税局2013年度税收征管情况审计调查

3、市国税局2013年度税收征管情况审计调查

4、益阳高新区2013年度预算执行审计

5、大通湖区2013年度预算执行审计

（二）部门单位预算执行和其他财政财务收支审计（7个）

1、市人防办2013年度预算执行审计

2、市文化广播新闻出版局2013年度预算执行审计

3、市住建局2013年度预算执行审计

4、市水务局2013年度预算执行审计

5、市公路局2013年度预算执行审计

6、市林业局2013年度预算执行审计

7、市房管局2013年度预算执行审计

（三）专项资（基）金审计（4个）

1、水利建设基金审计

2、住房维护资金审计

3、城市维护费审计

4、人防易地统建费审计

（四）财政决算审计（1个）

赫山区人民政府2012年至2013年财政决算审计

三、领导干部经济责任审计（10个）

1、市老干部局局长张弟军经济责任审计

2、市林业局局长肖正军经济责任审计

3、市旅游局局长袁凤丽经济责任审计

4、市房管局局长黄新初经济责任审计

5、市政务中心主任刘文益经济责任审计

6、市政府驻北京联络处主任李艾丁经济责任审计

7、市政府驻上海办事处主任张跃清经济责任审计

8、市城区城市信用社资产管理办公室主任吴建军经济责任审计

9、桃江县公安局局长刘建芳经济责任审计

10、市第四人民医院院长周向荣经济责任审计

四、机关事业单位财政财务收支审计（8个）

1、市住建局2012年至2013年度财政收支审计

2、市水务局2012年至2013年度财政收支审计

3、市公路局2011年至2013年度财政收支审计

4、市客运管理处2011年至2013年财政收支审计

5、市城市防洪工程管理处2011年至2013年财政财务收支审计

6、市残联2011年至2013年度财政收支审计

7、市直机关工委2011年至2013年度财政收支审计

8、市委党史办2011年至2013年度财政收支审计

五、政府投资建设项目审计（18个）

（一）重点工程决算审计（3个）

1、益阳市大桥批发市场改造工程决算审计

2、市卫生疾病防治中心工程决算审计

3、市中心医院外科大楼建设工程决算审计

（二）重点工程跟踪审计（14个）

1、益阳市三里桥棚户区改造工程（第二期）跟踪审计

2、湖南城市学院建设项目跟踪审计

3、市交警支队车管大楼工程跟踪审计

4、益阳市金山路棚户区改造自控厂廉租房小区、会龙山公租房改扩建工程跟踪审计

5、益阳市皇家湖泵站、黄茅洲大闸交通桥检修闸工程跟踪审计

6、湖南工艺美术创意设计园建设工程跟踪审计

7、益阳佳宁娜国际酒店还建市政府机关食堂工程跟踪审计

8、益阳319国道资江大桥建设工程跟踪审计

（以上项目为跨年度续审项目）

9、益阳市城市生活垃圾处理场滤液提质改造工程跟踪审计

10、益阳市梓山东路（新建部分）跟踪审计

11、益阳市资江两岸城市开发建设工程跟踪审计

12、湖南长株潭城市群两型社会示范区益阳东部新区主干道建设工程跟踪审计

13、益阳市团圆中路提质改造工程跟踪审计

14、益阳市会龙山基础设施建设（一期）工程跟踪审计

（三）工程造价决算审计

（略，根据市委、市政府相关领导及市城建投资公司等部门单位要求临时安排）

（四）其他投资审计

益阳市市场服务中心新增投资债务审计

六、国有企事业资产负债损益审计（1个）

益阳市银城大市场2011年至2013年度资产负债损益审计